Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017Pendahuluan Untuk Opsi Stok Insentif Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam pajak Keuntungan atau diskon built-in. Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang mengandung fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified. Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada jenis opsi saham lainnya. Dikenal sebagai opsi saham insentif. Yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen kelas atas. Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan resmi atau berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Kunci ISOs Opsi saham insentif serupa dengan pilihan nonstatutory dalam hal bentuk dan struktur. Jadwal ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut menjalankan haknya untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Begitu pilihannya dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk segera menjual saham tersebut atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti pilihan non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipuaskan sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan. Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan tersebut menjadi sepenuhnya diliputi oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya pada saat itu. Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah. Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya diberi hak untuk semua opsi di tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda. Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham. Elemen Bargain ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan langsung bagi karyawan. Ketentuan Clawback Ini adalah kondisi yang memungkinkan atasan untuk mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sedangkan sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci suatu perusahaan. ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan bagi mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, yang bertentangan dengan rencana berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Perpajakan ISO ISO berhak menerima perlakuan pajak yang lebih baik daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya. Perlakuan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu agar bisa menerima tunjangan pajak. Ada dua jenis disposisi untuk ISO: Kualifikasi Disposisi - Penjualan saham ISO dibuat setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi. Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Disqualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti pilihan non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik pada pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dari pilihan non-undang-undang. Karyawan yang menerapkan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut sebagai pendapatan yang diterima yang dikenai pemotongan pajak. Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada saat ini tidak ada pelaporan pajak apapun sampai saham terjual. Jika penjualan saham merupakan transaksi kualifikasi. Maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut. Jika penjualan adalah disposisi yang mendiskualifikasi. Maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-statutory dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25. Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelah itu, untuk 45 a Bagikan. Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar sebesar 15.000 (40 harga saham aktual - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham) sebagai pendapatan yang diterima. Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan pada tahun latihan. Tapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 (harga jual 55 - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham) untuk disposisi ISO kualifikasi. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal. Serta Jamsostek. Medicare dan FUTA. Pelaporan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Pajak ini dinilai oleh konsumen yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya merupakan pajak - bebas. Hal ini dapat dihitung pada Formulir IRS 6251. Namun, karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan sebelumnya sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan benar. Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Jadwal D. Opsi saham Bottom Line Incentive dapat memberikan pendapatan yang substansial bagi pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualannya bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya membahas tentang bagaimana opsi ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Jenis struktur kompensasi yang biasanya digunakan oleh hedge fund manager di bagian kompensasi mana yang berbasis kinerja. Perlindungan terhadap hilangnya pendapatan yang akan terjadi jika tertanggung meninggal dunia. Penerima manfaat bernama menerima. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan berisi informasi yang hanya berkaitan dengan Tahun Pajak 2003. Jika Anda mencari informasi untuk tahun pajak berjalan, pergi ke Area Bantuan Pajak. 10.2 Keuntungan Modal, KerugianSale of Home: Saham (Opsi, Perpecahan, Pedagang) Apakah saya melaporkan pembelian saham Biasanya, Anda tidak perlu melaporkan pembelian saham, hanya penjualan saham. Namun, jika Anda menggunakan opsi saham nonstatutory, jenis opsi saham yang diberikan oleh pemberi kerja, Anda mungkin memiliki penghasilan untuk dilaporkan pada tahun latihan (kelebihan nilai pembelian pasar wajar dari harga saham dikurangi dengan harga pelaksanaan) jika Anda Hak atas persediaan secara substansial telah ditentukan pada saat pelaksanaan kegiatan, lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Dikontrakkan. untuk informasi lebih lanjut. Bagaimana cara melaporkan opsi saham insentif pada SPT saya Jika pilihan Anda adalah opsi saham insentif, Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda pada saat opsi diberikan, atau pada saat Anda menjalankannya. Namun, Anda mungkin memiliki penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif pada tahun Anda menjalankan pilihan ini. Jika persyaratan periode pemilikan khusus terpenuhi, setiap pendapatan atau kerugian dari penjualan saham diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian modal. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda mungkin memiliki penghasilan kompensasi saat Anda menjual saham. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable 6251 (PDF), Alternatif Minimum Pajak-Individu. Bagaimana cara melaporkan opsi saham nonstatutory pada SPT saya Umumnya, jika Anda memiliki opsi nonstatutory, Anda tidak memasukkan penghasilan dalam jumlah apapun pada tanggal pemberian. (Atau sebaliknya) opsi nonstatutory dalam jumlah yang sama dengan FMV saham dikurangi harga pelaksanaan. Namun, jika Anda memiliki pilihan nonstatutory dengan FMV yang mudah dikenali, peraturan yang berbeda berlaku. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Saya menerima opsi saham insentif dari perusahaan saya, apakah ini kena pajak Jika pilihan Anda adalah opsi saham insentif, Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda pada saat opsi diberikan, atau pada saat Anda menjalankannya. Namun, Anda mungkin memiliki penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif pada tahun Anda menjalankan pilihan ini. Jika persyaratan holding period terpenuhi, pendapatan atau kerugian dari penjualan saham diperlakukan sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda mungkin memiliki penghasilan kompensasi. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable Saya membeli saham dari atasan saya berdasarkan rencana pembelian saham karyawan. Sekarang saya telah menerima sebuah Dari 1099-B dari menjualnya. Bagaimana cara melaporkan hal ini Jika periode holding khusus terpenuhi, umumnya memperlakukan keuntungan atau kerugian dari penjualan saham sebagai capital gain atau loss. Namun, Anda mungkin memiliki penghasilan kompensasi jika: Opsi harga saham berada di bawah nilai pasar wajar saham pada saat opsi diberikan, atau Anda tidak memenuhi persyaratan holding period, dijelaskan selanjutnya. Anda harus memegang saham lebih banyak. Dari 2 tahun sejak opsi saham diberikan kepada Anda dan selama lebih dari 1 tahun sejak saham tersebut ditransfer kepada Anda. Jika Anda memenuhi persyaratan holding period dan harga opsi berada di bawah nilai pasar wajar dari saham pada saat opsi diberikan, Anda melaporkan selisihnya sebagai kompensasi pendapatan (upah) saat Anda menjual saham. Umumnya, pendapatan kompensasi ini tidak bisa melebihi keuntungan penjualan Anda. Jika keuntungan Anda lebih besar dari jumlah yang Anda laporkan sebagai kompensasi pendapatan, sisanya adalah capital gain yang dilaporkan pada Form 1040, Schedule D (PDF). Jika Anda menjual saham kurang dari jumlah yang Anda bayarkan untuk itu, kerugian Anda adalah kerugian modal, dan Anda tidak memiliki penghasilan biasa. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Dan Publikasi 551. Dasar Aktiva. Dimana pada hasil pajak saya memasukkan uang kompensasi yang saya dapatkan dari penjualan saham yang saya beli di bawah program pembelian saham majikan saya. Penghasilan kompensasi dilaporkan pada baris 7 (upah, gaji, tip, dll) dari Formulir 1040. Ini Ditambahkan ke basis saham yang digunakan saat menentukan capital gain atau loss pada penjualan saham. Setiap capital gain atau loss pada penjualan saham dilaporkan pada Form 1040, Schedule D (PDF), Capital Gain and Lossses. Apakah batas Internal Revenue Code 25.000 per tahun kalender untuk pembelian saham melalui program pembelian saham karyawan (ESPP) berdasarkan harga pembelian diskon atau nilai saham yang lebih tinggi Berdasarkan persyaratan rencana pembelian saham karyawan, Anda tidak dapat memperoleh hak atas Membeli lebih dari 25.000 saham, dengan nilai pasar wajar pada hari opsi diberikan, dalam satu tahun kalender. Batasnya tidak berdasarkan harga beli. Apakah opsi saham insentif dikenakan pajak minimum alternatif, dan jika demikian, bagaimana saya menentukan dasar bagi persediaan Seorang wajib pajak umumnya harus memasukkan dalam penghasilan kena pajak minimum alternatif, jumlah dimana harga yang harus dibayarkan untuk saham yang diterima sesuai dengan pelaksanaan insentif Opsi saham terlampaui oleh nilai pasar wajar saham pada saat haknya dipindahtangankan secara bebas atau tidak terkena risiko penyitaan substansial. Tingkatkan basis pajak minimum alternatif Anda dengan jumlah penyesuaian. Dasar Anda untuk pajak reguler tidak terpengaruh oleh penyesuaian. Jika seorang pembayar pajak memperoleh saham sesuai dengan pelaksanaan opsi saham insentif dan pelepasan saham dalam disposisi diskualifikasi pada tahun pajak yang sama, transaksi tersebut dikenakan pajak reguler, dan pajak minimum alternatif tidak berlaku. Lihat Internal Revenue Code 83, Kode Pendapatan Internal 56 (b) (3), dan Internal Revenue Code 422 (c) (2). Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk untuk Formulir 6251. Alternatif Minimum Pajak-Individu. Saya membeli saham melalui rencana pembelian saham karyawan di pekerjaan saya yang terbagi tiga bulan kemudian. Tiga bulan setelah itu, saya menjual saham itu pada keuntungan. Bagaimana pembagian tersebut mempengaruhi bagaimana saya melaporkan penjualan saham di SPT saya Dengan salah satu dari dua jenis rencana opsi saham karyawan undang-undang, tidak ada pendapatan sebagai hasil pemberian opsi atau pelaksanaan opsi (pembelian saham ). Kedua jenis rencana ini adalah rencana pembelian saham karyawan dan rencana opsi saham insentif. Namun, jika Anda tidak memegang saham cukup lama untuk memenuhi persyaratan holding period, saat stok terjual Anda mungkin harus melaporkan pendapatan kompensasi (upah). Perpecahan tersebut akan mempengaruhi perhitungan capital gain dan kompensasi pendapatan, jika ada. Untuk persediaan yang dibeli berdasarkan rencana pembelian saham karyawan untuk menerima perlakuan pajak yang menguntungkan, harus diadakan paling sedikit dua tahun setelah saham tersebut diberikan dan setidaknya satu tahun setelah saham tersebut dikirimkan kepada Anda. Jika periode holding tidak terpenuhi, semakin rendah nilai pasar wajar saham pada tanggal pemberian opsi dikurangi harga opsi atau nilai pasar wajar pada tanggal penjualan dikurangi jumlah yang Anda bayar untuk saham tersebut adalah uang kompensasi (upah). Sejauh keuntungan itu dikenakan pajak sebagai upah saat Anda kembali, itu menjadi bagian dari dasar penyesuaian Anda dalam persediaan yang terjual. Saat menentukan dasar, jumlah yang Anda bayarkan untuk saham dibagi rata di antara saham yang diterima dalam split. Untuk informasi mengenai rencana opsi saham insentif dan opsi saham nonstatutory, atau lebih banyak informasi mengenai rencana pembelian saham karyawan, lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Tidak Naksir
No comments:
Post a Comment